«Налоги на инвестиции»

Давайте мыслить позитивно: инвестиции – это то, что приносит нам доход (хотя в жизни не всегда все так уж радужно). А с любого дохода честные люди обязаны заплатить налоги. Налогообложение инвестиций устроено достаточно просто, поэтому вкладчикам, пайщикам и инвесторам не стоит опасаться, что государство «обдерет их как липку» да еще и устроит кучу бумажной волокиты. Рассмотрим схему уплаты «дани» на наиболее популярные виды инвестирования.

Система налогообложения инвестиций устроена достаточно просто, поэтому вкладчикам, пайщикам и инвесторам не стоит опасаться, что государство «обдерет их как липку» да еще и устроит кучу бумажной волокиты. Рассмотрим схему уплаты «дани» на наиболее популярные виды инвестирования

Банковские депозиты

Обычно прибыль в виде процентов по банковским вкладам налогом не облагается. Действительно, доходы по ним невысоки, если еще и налог платить, то почти ничего не останется. Заплатить налоги по депозитам придется лишь в следующих случаях:

Если ставка банка по рублевому депозиту превышает ставку рефинансирования, которая на сегодняшний день составляет 10,5 %. Налог в этом случае равен 35 % по всем видам вкладов (за исключением пенсионных депозитов на срок не менее шести месяцев, по которым ставка составляет 13 %). Но облагаться им будет только сумма, которая возникает из «излишка» процентной ставки. Иными словами, если вы положили 100 000 руб. на один год под 11 % годовых, то заплатите налог 175 руб.

Пример расчета: 100 000 х (11 % – 10,5 %) = 500 руб.; 500 х 35 % = 175 руб.

Если ставка по валютному депозиту превышает 9 %. Как и в предыдущем случае, под налогообложение подпадает «излишек» процента. Ставка та же – 35 %. То есть, если вы кладете $100 000 США на один год под 10 % (такие высокие ставки по валютным вкладам бывают редко; мы называем эту цифру скорее для наглядности расчетов), налог составит $350 США.

Пример расчета: 100 000 х (10 % – 9 %) = $1 000 США; 1 000 х 35 % = $350 США.

Налоговым агентом, который исчисляет, удерживает и выплачивает в бюджет налоги по депозитам, является банк. На руки вы получаете «очищенную» от налогов сумму. Именно поэтому многие банки, чтобы не усложнять себе жизнь, предлагают депозиты, ставка по которым не превышает «безналоговую».

Паи паевых инвестиционных фондов

Прибыль от инвестиций в паевые фонды – если она, конечно, есть – тоже облагается налогом. Рассмотрим ключевые особенности налогообложения ПИФов:

Пайщик обязан заплатить налог с доходов от инвестирования в ПИФ, если таковые имеются. Если пайщик – физическое лицо, то налоговая ставка составит 13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов. Если пайщик – юрлицо, то ставка налога – 24 %.

Налог на прибыль (доходы) пайщика снимается в момент продажи паев. Налогооблагаемой базой является разница между ценой продажи и ценой покупки пая в случае, если данная разница положительна. В этом заключается преимущество инвестиций в ПИФ: например, если первый год инвестирования был прибыльным, а второй – убыточным, то при расчете налогооблагаемой базы учитываться будут оба года. Почувствуйте разницу: когда вы сами торгуете на бирже, то в конце первого, прибыльного года обязательно заплатите налог с прибыли, но в конце второго, убыточного года вам его, конечно же, не вернут. Кроме того, если держать деньги в ПИФе, скажем, 20 лет, то к моменту погашения паев ставка налога может стать ниже и платить вы будете именно по ней.

В случае обмена паев налог будет сниматься с разницы между ценой пая на момент обмена и ценой пая на момент покупки.

Убыток, полученный по паям, может использоваться для уменьшения размеров прибыли по другим паям.

Налоговым агентом, который исчисляет, удерживает и выплачивает в бюджет налоги по ПИФам, является управляющая компания, то есть на руки вы получаете, как и в случае с банковским депозитом, «очищенную» от налогов сумму.

Брокеридж и доверительное управление

Доходы, полученные от вложений в ценные бумаги, облагаются налогом как при самостоятельной торговле, так и при торговле через посредника. Ключевые моменты таковы:

Ставка налога на доходы от инвестиций в ценные бумаги, как и для ПИФов, равняется 13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов.

Налоги исчисляются и удерживаются по окончании каждого календарного года.

Налогооблагаемой базой является разница между фактической ценой продажи и ценой покупки ценных бумаг. То есть если вы купили бумагу по 100 руб. и держите ее, то налог вы платить не будете, даже если ее текущая рыночная стоимость больше 100 руб. Именно поэтому многие инвесторы предпочитают уходить в новый год «в бумагах».

Налоговым агентом, который исчисляет, удерживает и выплачивает в бюджет налоги по ПИФам, являются брокеры и доверительные управляющие.

Дивиденды акций

Если вы получали дивиденды по акциям, они облагаются налогом по следующим ставкам:

9 % – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами Российской Федерации;

15 % – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций;

30 % – по доходам, полученным в виде дивидендов нерезидентами.

Схема налогообложения для физических лиц, налоговых резидентов

Словарь умных слов

Налоговые резиденты – это граждане РФ, иностранные граждане и лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Нерезиденты – все остальные.

Налогооблагаемая база – сумма, с которой взимается налог.

Налоговый агент – это лица или организации, на которых, согласно Налоговому кодексу, возложены обязанности по исчислению и удержанию у налогоплательщика налогов и перечислению их в бюджет.

Дивиденды – часть чистой прибыли компании, распределяемая среди акционеров пропорционально числу и стоимости находящихся у них в собственности акций.

Заполнение декларации:

Вносить ли доход, полученный от всех этих инвестиционных инструментов, в налоговую декларацию? Ведь за него, хочешь или нет, уже отчитались… Это весьма тонкий момент.

Например, человек получает белую зарплату, с которой за него платит налог работодатель (тоже налоговый агент). Кроме того, он инвестирует через брокера (биржевого посредника). Здесь налоги за него платит брокер. При таких обстоятельствах заполнять декларацию не нужно. Но если у нашего героя есть еще и некий третий (четвертый, пятый) никем не учтенный доход, то заполнять декларацию необходимо. В нее в таком случае включаются не только «неучтенные прибытки», но и белые доходы, по которым налог уже уплачен.